Navegando por el impuesto sobre la riqueza en España: una guía para inversores extranjeros

El impuesto sobre la riqueza en España, conocido como el impuesto de patrimonio, se gestiona principalmente a nivel regional, lo que permite a las comunidades autónomas ofrecer diversos descuentos y exenciones que pueden ser especialmente ventajosos para los extranjeros de altos ingresos. Comprender estas particularidades es crucial para aquellos que buscan invertir o establecer residencia en España.

El impuesto sobre la riqueza se aplica a individuos con activos sustanciales, tanto residentes como no residentes, y se evalúa anualmente en función del valor neto total de los activos poseídos al 31 de diciembre del año anterior.

¿Quién está obligado a pagar el impuesto sobre la riqueza en España?

Actualmente, más de 200,000 contribuyentes aportan al impuesto sobre la riqueza en España. Las personas son responsables bajo dos condiciones: si solicitan exenciones regionales que resulten en un resultado neto positivo, o si el valor bruto total de sus activos supera los 2 millones de euros.

Por ejemplo, los residentes en Murcia se benefician de una deducción de 700,000 euros, mientras que aquellos en Valencia tienen derecho a una deducción de 500,000 euros. Además, cada contribuyente en España puede reclamar una exención de 300,000 euros sobre el valor de su vivienda principal.

El impuesto sobre la riqueza es progresivo; por lo tanto, la tasa aumenta con el valor de los activos. Las tasas varían del 0.20% al 3.50%, dependiendo del valor total de los activos del contribuyente, siendo las tasas más altas aplicables a aquellos con bases imponibles superiores a 10.695 millones de euros. Como suele suceder en España, la factura fiscal precisa varía según la región, ya que cada comunidad mantiene regulaciones distintas.

Regiones favorables para condiciones del impuesto sobre la riqueza

Varias regiones ofrecen condiciones particularmente favorables para los inversores extranjeros, notablemente aquellas que proporcionan una deducción de 700,000 euros:

- Aragón

- Islas Canarias

- Castilla-La Mancha

- Castilla y León

- La Rioja

En las Islas Canarias y Castilla y León, los activos que forman parte de patrimonios protegidos para contribuyentes con discapacidades están exentos del impuesto. La Rioja también ofrece un reembolso sobre la diferencia entre el impuesto sobre la riqueza y el impuesto de solidaridad a las grandes fortunas.

Regiones con un reembolso del 100%

Cantabria y Extremadura son notables por aplicar en ocasiones un reembolso del 100% sobre el impuesto sobre la riqueza. En Cantabria, los contribuyentes con activos netos que exceden los 3 millones de euros deben calcular su responsabilidad fiscal de acuerdo con las regulaciones regionales y pueden reclamar un reembolso equivalente a la diferencia entre esta responsabilidad y la que resulta del impuesto de solidaridad.

Regulaciones regionales a considerar

Cada comunidad autónoma en España tiene su propio conjunto de normas respecto al impuesto sobre la riqueza:

- Andalucía: A partir del 31 de diciembre de 2024, se aplicará la escala impositiva estatal, eliminando la opción de reembolsos duales.

- Asturias: Ofrece un reembolso del 99% para activos incluidos en patrimonios protegidos de contribuyentes con discapacidades.

- Islas Baleares: Presenta una exención mínima de 3 millones de euros, junto con un 90% de exención para bienes de consumo cultural.

- Cataluña: Implementa una exención mínima de 500,000 euros con una tasa marginal del 3.48% para herencias que superen los 20 millones de euros.

- Valencia: Proporciona una exención mínima de 500,000 euros, aumentando a 1 millón para personas con discapacidad.

- Madrid: Mantiene una exención mínima de 700,000 euros y aplica la tasa estatal, con el reembolso del 100% suspendido durante el periodo del impuesto de solidaridad.

- Galicia: Tiene una exención mínima de 700,000 euros con una tasa máxima del 3.5%, ofreciendo deducciones adicionales por inversiones en sectores específicos.

- Navarra: Proporciona una exención mínima de 550,000 euros y una tasa marginal del 3.5%.

- País Vasco: En Vizcaya y Álava, la exención es de 800,000 euros, mientras que Guipúzcoa ofrece una exención mínima de 700,000 euros.

- Murcia: Presenta una exención mínima general de 3.7 millones de euros, con una escala impositiva que varía del 0.24% al 3%, incluyendo una deducción del 100% para contribuciones a proyectos de interés público regional.

En conclusión, entender las complejidades del impuesto sobre la riqueza en España puede beneficiar significativamente a los inversores extranjeros. Al seleccionar cuidadosamente una región con condiciones fiscales favorables, los individuos pueden maximizar sus inversiones y disfrutar de las ventajas de vivir en España.